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从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用?
小规模纳税人和一般纳税人主要区别如下:
一、申报和财务制度要求不一样
小规模纳税人可以采取简易报税,进项不能抵扣,但也能按3%的征收率开增值税专用发票;一般纳税人需要财务制制度健全,账目健全,能准确核算进、销项税额,否则取得的增值税专用发票进项税额不能抵扣;
二、小规模纳税人和一般纳税人享受的税收优惠政策不一样
(一)小规模纳税人税收优惠政策
1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税
享受减半征收政策;
2、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万
(1)开增值税普通发票
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免;
(2)开增值税专用发票
a.增值税不享受税收优惠;
b.城市维护建设税减半征收;
c.教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免;
3、季度销售额>30万或者月度销售额>10万
(1)开增值税发票(含普通发票和专用发票)
a.增值税不享受税收优惠;
b.城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收;
c.水利基金不享受税收优惠。
(三)一般纳税人税收优惠政策
1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税
不享受税收优惠;
2、月度销售额≤10万
(1)增值税、城市维护建设税不享受税收优惠;
(2)教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策;
3、月度销售额>10万
增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠;
三、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用
由于税收优惠政策不一样,造成在同样收入情况下资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费缴纳方面一般纳税人比小规模纳税人交的多。
小规模纳税人升级为一般纳税人,一般来讲可能以下的费用较以前增加:
一、代理记账的费用提高了
小规模纳税人代理记账的费用一般500元/月以内或更低,升级为一般纳税人后,代理记账费用一般是由低于500元/月,变为大几百每月,甚至超过1000元/月。
也可能由代理记账变为招专职会计了。
二、纳税申报的成本提高了
主要是增值税的申报成本提高了,小规模纳税人时每季度申报一次增值税,升级为一般纳税人后,每月申报一次,时间成本提高了,相应的间接成本也提高。
三、增值税的税收优惠享受不到了
小规模纳税人升级为一般纳税人后,季度收入即使不超过30万,增值税免不了了;相关的税金及附加和其他小税种也不享受减免了。
关于小规模纳税人的税收减免政策:
1、增值税
月度收入不超过10万或季度收入不超过30万,增值税免,增值税专用发票开具的收入除外。
2、其他小税种
2019.1.1-2021.12.31期间,小规模纳税人资源税、房产税、土地使用税、耕地占用税、城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加减半征收。
3、疫情期间的减免
疫情期间,即自2020.3-12,小规模纳税人的增值税湖北地区免,其他地区征收率由3%降到1%。
四、毛利率高的增值税税负率提高
如果小规模纳税人的毛利率较高,或者小规模纳税人所处的行业成本难以抵扣,那么小规模纳税人转为一般纳税人后,其增值税税负可能会提高,相应税金及附加也会提高。
小规模纳税人转为一般纳税人,可能只是上述四项费用增加。但具体增加多少,得需要综合看。比如,转为一般纳税人后,可以进项抵扣了,可以获得更多公平竞争的机会了,费用也不一定是净增加。至于转与不转,经营者需要根据自己的行业和公司发展情况综合来看。
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